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財政部會(huì )計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監會(huì )會(huì )計部有關(guān)負責人就印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所管理辦法》答記者問(wèn)

發(fā)布時(shí)間:2023-05-05 15:06    瀏覽次數:【字號:默認 特大

信息索引號
014007967/2023-00022
發(fā)文日期
2023-05-05
公開(kāi)日期
2023-05-05
文件編號
公開(kāi)時(shí)限
長(cháng)期公開(kāi)
發(fā)布機構
財政部 國務(wù)院國資委 證監會(huì )
公開(kāi)形式
網(wǎng)站
公開(kāi)方式
主動(dòng)公開(kāi)
公開(kāi)范圍
面向社會(huì )
有效期
長(cháng)期
公開(kāi)程序
部門(mén)內部審核后公開(kāi)
主題
國民經(jīng)濟管理、國有資產(chǎn)監管--國有資產(chǎn)監督管理
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內容概述
財政部會(huì )計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監會(huì )會(huì )計部有關(guān)負責人就印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所管理辦法》答記者問(wèn)

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  日前,財政部會(huì )計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監會(huì )會(huì )計部有關(guān)負責人就《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所管理辦法》(財會(huì )〔2023〕4號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《選聘辦法》)有關(guān)問(wèn)題,回答了記者提問(wèn)。

  問(wèn):制定《選聘辦法》的背景是什么?

  答:審計質(zhì)量關(guān)乎公眾利益。企業(yè)通過(guò)規范的流程、科學(xué)的評價(jià),選聘專(zhuān)業(yè)勝任能力強、執業(yè)質(zhì)量高的會(huì )計師事務(wù)所,有利于保證審計報告的質(zhì)量。當前,國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所相關(guān)工作尚存在制度不完善、流程不規范等問(wèn)題,制約審計質(zhì)量的提高。一是會(huì )計師事務(wù)所選聘流程亟待規范。部分企業(yè)選聘會(huì )計師事務(wù)所時(shí),未明確具體評分標準。二是惡性競爭現象仍有發(fā)生。個(gè)別企業(yè)在招標過(guò)程中簡(jiǎn)單把低價(jià)作為選聘的首要條件,個(gè)別會(huì )計師事務(wù)所以遠低于項目成本為代價(jià)承接業(yè)務(wù),引發(fā)惡性競爭,導致審計資源投入不足,審計質(zhì)量難以得到有效保證。三是會(huì )計師事務(wù)所輪換政策有待健全完善。各類(lèi)國企做法不一,執行尺度不一,亟需形成統一規范的輪換制度,實(shí)現輪換年限和審計成本、審計風(fēng)險之間的合理平衡。四是審計委員會(huì )責任有待進(jìn)一步壓實(shí)。

  《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔2021〕30號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)國辦發(fā)30號文)明確要求推進(jìn)以質(zhì)量為導向的會(huì )計師事務(wù)所選聘機制建設。為落實(shí)上述要求,保護會(huì )計師事務(wù)所和利益相關(guān)方的合法權益,規范國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所行為,促進(jìn)公平競爭,推動(dòng)提升審計質(zhì)量,財政部會(huì )同國務(wù)院國資委、證監會(huì )制定印發(fā)了《選聘辦法》。

  問(wèn):《選聘辦法》起草發(fā)布經(jīng)歷了哪些過(guò)程?

  答:2021年7月國辦發(fā)30號文印發(fā)后,我們即啟動(dòng)了《選聘辦法》的制定工作,開(kāi)展了針對性的調查研究,會(huì )同國務(wù)院國資委、證監會(huì )起草了《選聘辦法》討論稿,在征求相關(guān)單位意見(jiàn)、組織專(zhuān)家專(zhuān)題研討基礎上,形成了征求意見(jiàn)稿。

  2022年4月2日,我們印發(fā)了《財政部辦公廳關(guān)于征求<國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所管理辦法(征求意見(jiàn)稿)>意見(jiàn)的函》(財辦會(huì )〔2022〕10號),面向社會(huì )公眾征求意見(jiàn),共收到書(shū)面反饋65份,合計反饋意見(jiàn)319條。反饋意見(jiàn)總體認為,《選聘辦法》重點(diǎn)突出、內容全面、指導性強、可操作性高,有助于推進(jìn)建立以質(zhì)量為導向的會(huì )計師事務(wù)所選聘機制,有助于規范國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所行為,促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)的公平競爭,提升審計質(zhì)量。同時(shí),部分反饋意見(jiàn)提出了一些具體的修改建議。我們對所有反饋意見(jiàn)進(jìn)行了認真梳理,并充分吸收采納。在反復研討、征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)的基礎上,對征求意見(jiàn)稿作了進(jìn)一步修改完善。

  問(wèn):《選聘辦法》的主要內容是什么?

  答:《選聘辦法》主要包含五方面內容:一是總體說(shuō)明,主要包括制定依據、適用的企業(yè)范圍、適用的選聘事項等。二是選聘重點(diǎn)流程規范,對選聘決策機構、選聘方式、公開(kāi)選聘的重點(diǎn)環(huán)節、評價(jià)要素、質(zhì)量管理水平和審計費用的分值權重、具體評分標準、最高限價(jià)、審計費用浮動(dòng)等事項進(jìn)行規定。三是會(huì )計師事務(wù)所輪換、項目合伙人和注冊會(huì )計師輪換、信息披露等重點(diǎn)事項規范。四是監督檢查。五是附則。

  從具體內容看,主要對四方面內容進(jìn)行了規范:

  一是遏制惡性競爭,突出質(zhì)量導向?!哆x聘辦法》規定,質(zhì)量管理水平的分值權重應不低于40%,審計費用報價(jià)的分值權重應不高于15%。要求將所有會(huì )計師事務(wù)所的報價(jià)平均值作為選聘基準價(jià),并給出了審計費用報價(jià)得分公式。評價(jià)要素至少應當包括審計費用報價(jià)、事務(wù)所資質(zhì)條件、執業(yè)記錄、質(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風(fēng)險承擔能力水平等。

  二是完善輪換規定,強化獨立性要求?!哆x聘辦法》規定,國有企業(yè)(含國有控股上市公司)連續聘用同一會(huì )計師事務(wù)所的時(shí)間不超過(guò)8年,確有需要的,可按規定延長(cháng)至不超過(guò)10年,之后須開(kāi)展輪換。為做好平穩過(guò)渡,《選聘辦法》規定了銜接方式,如果國有企業(yè)當前執行的輪換規定與《選聘辦法》存在不一致或者沒(méi)有規定的,由履行出資人職責的機構統籌安排,兩年內完成銜接工作。對于審計項目合伙人和簽字注冊會(huì )計師,《選聘辦法》規定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

  三是促進(jìn)公平競爭。根據《注冊會(huì )計師法》等法律規定,會(huì )計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區域、行業(yè)限制,各類(lèi)會(huì )計師事務(wù)所是平等市場(chǎng)主體,依法執業(yè)受法律保護?!哆x聘辦法》指標公開(kāi)、規則明確,設定的各項標準適用于中國境內依法成立的所有會(huì )計師事務(wù)所,一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會(huì )計師事務(wù)所過(guò)程中,應當保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。企業(yè)采用公開(kāi)選聘方式的,應當公開(kāi)選聘信息、評價(jià)要素和評分標準,保證合理的準備應聘時(shí)間,公示選聘結果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應聘會(huì )計師事務(wù)所,不得為個(gè)別會(huì )計師事務(wù)所量身定制選聘條件。

  四是壓實(shí)審計委員會(huì )責任?!哆x聘辦法》明確,審計委員會(huì )的職責包括:制定選聘會(huì )計師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內部控制制度,提議啟動(dòng)選聘工作、審議選聘文件、確定評價(jià)要素和具體評分標準、監督選聘過(guò)程、提出擬聘任會(huì )計師事務(wù)所和審計費用建議,監督及評估會(huì )計師事務(wù)所審計工作,定期向董事會(huì )提交會(huì )計師事務(wù)所履職情況報告和審計委員會(huì )監督情況報告等。審計委員會(huì )應當重點(diǎn)關(guān)注的事項包括:企業(yè)可能存在不合理變更會(huì )計師事務(wù)所的情形、聘任勝任能力不足的會(huì )計師事務(wù)所、審計獨立性存疑、審計費用變動(dòng)較大、輪換會(huì )計師事務(wù)所和主要人員等。

  問(wèn):如何做好《選聘辦法》的貫徹實(shí)施工作?

  答:《選聘辦法》是落實(shí)國辦發(fā)30號文的重要制度安排,各級財政部門(mén)、國有資產(chǎn)監督管理機構、證券監督管理機構應當高度重視,進(jìn)一步增強責任意識,精心組織,周密部署,確?!哆x聘辦法》的有效實(shí)施。一是加大宣傳和指導力度,從企業(yè)和會(huì )計師事務(wù)所兩個(gè)層面做好培訓,做好過(guò)渡期銜接工作。各地可結合本地區實(shí)際情況進(jìn)一步探索選聘會(huì )計師事務(wù)所具體指引,指導企業(yè)規范選聘。二是加大監督檢查力度,切實(shí)做好事中事后監管,對違反規定的企業(yè)和會(huì )計師事務(wù)所要依法嚴肅處理。三是各級財政部門(mén)、國有資產(chǎn)監督管理機構、證券監督管理機構要加強溝通協(xié)調,健全完善工作機制,密切協(xié)作,形成合力,認真做好貫徹實(shí)施《選聘辦法》的各項工作。

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